小规模企业城市维护建设税计算公式

发布时间：2021-06-20 热度：

企业每个月除了缴纳增值税，还要缴纳以增值税为计税基础的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。那如果是小规模企业，财务人员要怎么计算这几项附加税呢？来一起了解吧。

小规模企业城市维护建设税的计算公式

城市维护建设税

应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率

城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%。

教育附加税

应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)× 3%

地方教育附加

应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×2%

城市维护建设税的征免规定

(1)纳税人缴纳的滞纳金、罚款、进口缴纳的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人违反税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

(2)如果增值税和消费税有补报的情况，城市维护建设税和教育附加税也要进行相应的补报。

(3)免征或者减征增值税，消费税的同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

通过以上内容，我们知道城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计算并不难，但是我们在计算时也要注意根据当地的具体规定选择适用的税率，以及关于它们有什么免征规定，避免企业出现交税错误。