我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，季度
发布时间：2021-02-19
| 咨询时间 | 2021年2月18日 | 答复时间 | 2021年2月18日 |
| 咨询标题 | 我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超30万享受小微企业免税优惠政策，如何填写增值税纳税申报表？ | ||
| 答复内容 | 在进行增值税纳税申报时，将本期销售额（不含税）填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”，本期免税额填写在第18栏“小微企业免税额”。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。 例子：企业小规模纳税人季度不含税销售额25万，经营业务适用3%征收率，享受优惠时，将25万元填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”，对应免税额0.75万元[(25×3%=0.75)]，填写在第18栏“小微企业免税额”。 |
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| 答复单位 | 国家税务总局海南省税务局 | ||
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