个人股权转让需缴纳的税款

发布时间：2019-09-04 热度：

上期小编为大家带来了企业股权转让需要缴纳的税费，但除却公司外，个人也可以转让自身拥有的股权。相信大家都看过电视剧里这样一个桥段，持股人未通过公司，而是自己将股权转让给了他人，这种情况就是个人股权转让。那么，都需要缴纳哪些税费呢？

一、个人所得税

根据《国家税务总局 关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》第一章规定：“个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按‘财产转让所得’缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。”

因此，股权转让的个人所得税税率与“财产转让所得”相同，都为20%。

二、印花税

根据《<中华人民共和国印花税法（征求意见稿）>征求意见》规定：“第五条 印花税的计税依据，按照下列方法确定：……（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。……”

因此，个人股权转让合同属于“财产转移书据”，其税率为支付款项的万分之五。

三、契税

根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2008〕175号）规定：“第二条在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。”

四、土地增值税

根据《土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定：“第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。”

温馨提示：增值税在转让未上市公司股权或转让合伙企业股权时不征收，只有在转让上市公司股权时，按情况征收。

无论是公司还是个人进行股权转让都是要依法缴纳税费的，以上是小编为大家带来的，希望对各位财务人有所帮助！

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