财税实操热门精选问题（第4期）

发布时间：2022-01-06 热度：

小规模纳税人税控服务费会计处理

答：学员您好，支出时借：管理费用-办公费
贷：银行存款
抵减税额时：
借：应交税费-应交增值税
借：管理费用(红字)

出口退税分录为什么贷方是应交税费？

答：学员您好，应交税金－应交增值税（出口退税)，其实质是收回原先购进原料或货物的进项税额，原先购货时应交增值税的发生是借记"应交税金－应交增值税"项目的，所以退回的时候做相反的会计分录,贷记此科目。

个人所得税专项扣除里面赡养老人父母的规定是如何？

答：学员您好，根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第七章规定：
（1）纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
（2）被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

企业定期存款会计分录如何写？

答：学员您好，（1）存定期时
借:银行存款
贷:银行存款
（2）到期收回
借:银行存款-
贷:财务费用(利息)
银行存款

从原材料到生产成本再到库存商品，然后库存商品销售出库，这几步的会计分录怎么做？

答：学员您好，（1）购买材料时，会计分录如下：
　　借：原材料
　      应交税费—应交增值税(进项税额)
  　贷：银行存款/库存现金/应付账款
(2)制造商品时，会计分录如下：
　　借：生产成本
　 　贷：原材料
（3）产品入库时，会计分录如下：
　　借：库存商品
　　 贷：生产成本
（4）销售产品时，会计分录如下：
　　借：银行存款/库存现金/应收账款等
贷：主营业务收入
      应交税费—应交增值税—销项税额
(5)结转销售成本时，会计分录如下：
　　借：主营业务成本
　　     贷：库存商品

请问研发支出资本化支出期末需要结转吗？

学员您好，资本化的研发支出，“达到预定可使用状态的时候”，转入“无形资产”。

说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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